今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)头发剪了后悔了大概多久能长回来，3天头发长10厘米秘诀小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本(běn)乘以完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(s头发剪了后悔了大概多久能长回来，3天头发长10厘米秘诀hǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公(gōng)司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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