今(jīn)天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其(qí)并(bìng)不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(sh命运多桀和命运多舛的区别怎么读，命运多桀和命运多舛的区别是什么í)际(jì)发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找(zhǎo)到(dào)你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记(jì)得收(shōu)藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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