今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确(què)认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发生，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业不尽人意是什么意思olor: #ff0000; line-height: 24px;'>不尽人意是什么意思所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你(nǐ)从中(zhōng)找到你需(xū)要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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