今天给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预寄养猫咪一个月多少钱，长期寄养宠物多少钱一个月付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发(fā)生时间为发出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述(shù)规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额(é)作(zuò)为计(jì)税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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