今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项(x预期收益率计算公式 预期收益率是什么iàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发预期收益率计算公式 预期收益率是什么生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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