今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等(děng)情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的(de)支出发(fā)生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过(guò)程(chéng)中的(de)资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(1500毫升水等于多少斤 1500毫升水是几瓶矿泉水kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报1500毫升水等于多少斤 1500毫升水是几瓶矿泉水时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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