日前，财政(zhèng)部会计(jì)司(sī)、国务院(yuàn)国资(zī)委财管运行局、证监(jiān)会会(huì)计部有关负(fù)责人就(jiù)《国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称《选聘办(bàn)法》）有关(guān)问题，回(huí)答了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关(guān)乎公众利(lì)益。企业(yè)通(tōng)过规范的(de)流程、科学的评价，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业质量高的会计(jì)师事务所，有利(lì)于保证(zhèng)审计(jì)报告的质量(liàng)。当前(qián)，国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所相关工作尚存(cún)在(zài)制度不(bù)完(wán)善、流程不规范等问题，制约审计质量的提高(gāo)。一是会计师事务所选聘(pìn)流程亟(jí)待规(guī)范。部分企(qǐ)业选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所时(shí)，未(wèi)明确具体评分标准。二是(shì)恶性竞争现象(xiàng)仍有发生。个别企(qǐ)业在(zài)招标过(guò)程中简单把低价作(zuò)为选聘的首要条件，个别会计师(shī)事务所以远低于项目成本为代(dài)价承接业(yè)务(wù)，引发恶性(xìng)竞争，导致审计资(zī)源投入不足，审计质量难以得到有效(xiào)保证。三是会(huì)计师(shī)事务所轮换政策有待健全完善。各类国企做(zuò)法不一，执行尺度(dù)不一(yī)，亟需形成(chéng)统一规(guī)范的轮换制度，实现轮换年限和审(shěn)计成本(běn)、审计风险之间的合理平衡(héng)。四是审计委员会责任(rèn)有待进一(yī)步压实(shí)。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一(yī)步(bù)规范财务(wù)审计秩序 促进注册(cè)会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发(fā)30号(hào)文）明确要求推进以(yǐ)质量为导(dǎo)向的(de)会计(jì)师(shī)事务所选聘机(jī)制建设。为落(luò)实上(shàng)述(shù)要求，保(bǎo)护会计师事务(wù)所和利益相(xiāng)关方的合法权益，规范国(guó)有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务所行为，促进公平竞(jìng)争(zhēng)，推动(dòng)提(tí)升(shēng)审(shěn)计质(zhì)量(liàng)，财政部(bù)会同国务院国资委、证监会(huì)制定印(yìn)发了《选聘(pìn)办(bàn)法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发布经(jīng)历了哪些过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发后，我们即(jí)启动了(le)《选聘办法》的(de)制(zhì)定工作，开展了针对性的调查研究，会同国务院国(guó)资委(wěi)、证监会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相(xiāng)关单位意见、组织专家专题(tí)研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政(zhèng)部办公(gōng)厅关于征(zhēng)求〈国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所管理(lǐ)办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份，合(hé)计反馈意见319条(tiáo)。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘(pìn)办法》重点突出、内(nèi)容全面(miàn)、指导性强、可操作性高，有助于(yú)推进建立以(yǐ)质(zhì)量为(wèi)导向的会计师事务所选聘机制(zhì)，有助(zhù)于(yú)规范国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事务所行为，促进注册会计师行业的公平(píng)竞争(zhēng)，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈(kuì)意见(jiàn)提出了一(yī)些具体(tǐ)的修改建议。我(wǒ)们对所有反馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相关(guān)部(bù)门意见的基础上，对征求意见(jiàn)稿作了进一(yī)步(bù)修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的主要内容(róng)是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含五方面(miàn)内容：一(yī)是总体说(shuō)明，主要包括制定依据、适用(yòng)的(de)企业范围(wéi)、适用的选(xuǎn)聘事项(xiàng)等(děng)。二是选(xuǎn)聘(pìn)重(zhòng)点流程(chéng)规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘忠孝仁义礼智信24个字顺序，忠孝仁义礼智信24个字的含义的重点(diǎn)环(huán)节、评价要(yào)素(sù)、质(zhì)量(liàng)管理水平和(hé)审计(jì)费用(yòng)的分值权(quán)重(zhòng)、具体评分标准(zhǔn)、最高限(xiàn)价、审计费用浮动等事(shì)项进(jìn)行(xíng)规定(dìng)。三是会计师事务所(suǒ)轮换、项目合伙人(rén)和注册会计师轮换、信(xìn)息(xī)披露(lù)等(děng)重点事项规范。四是监督检(jiǎn)查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主(zhǔ)要(yào)对四方(fāng)面(miàn)内(nèi)容进行了规(guī)范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出(chū)质(zhì)量导向。《选聘办法》规(guī)定，质量(liàng)管理(lǐ)水平的分值权重(zhòng)应(yīng)不低于40％，审计费(fèi)用报价(jià)的分值权重应(yīng)不高于(yú)15％。要求(qiú)将(jiāng)所(suǒ)有(yǒu)会计师事务所的(de)报价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报价得分公式。评价(jià)要素至少应当包括审计费用(yòng)报价、事务所资质条件(jiàn)、执(zhí)业记录、质量管理水平、工作(zuò)方案、人(rén)力(lì)及其他(tā)资源(yuán)配备、信息安(ān)全(quán)管理、风(fēng)险承担能力水平等(děng)。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强(qiáng)化独立性(xìng)要求。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国有控股上(shàng)市公(gōng)司）连续聘用同一忠孝仁义礼智信24个字顺序，忠孝仁义礼智信24个字的含义会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)的时(shí)间不超过8年，确有需要(yào)的，可(kě)按规定延长至不(bù)超过10年，之(zhī)后须开(kāi)展轮(lún)换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定(dìng)了(le)衔接(jiē)方式(shì)，如(rú)果国有企业当前执行的轮换(huàn)规定与《选聘办法》存(cún)在(zài)不一致、或者没有规定的，由履行出资人职责的机(jī)构统筹安(ān)排，两年(nián)内完成衔接工作(zuò)。对(duì)于审(shěn)计项目合伙(huǒ)人和签字(zì)注册会计师(shī)，《选聘(pìn)办法》规定了不同情形下的轮换要求(qiú)和冷却(què)期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会(huì)计师法》等法律规定，会计师事务所承接业务不受行政区域、行业限制，各类(lèi)会计师事务(wù)所(suǒ)是(shì)平(píng)等经营主体(tǐ)，依法(fǎ)执业受法(fǎ)律保护(hù)。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的各(gè)项标(biāo)准适用(yòng)于中(zhōng)国境(jìng)内依法成(chéng)立的所有会(huì)计师(shī)事务所，一视同(tóng)仁。明(míng)确要(yào)求企业在选聘会计师事务(wù)所(suǒ)过程中，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘工(gōng)作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开选聘(pìn)方式的，应当公开选(xuǎn)聘(pìn)信息、评价要素(sù)和评(píng)分(fēn)标准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合理的条(tiáo)件限制或者(zhě)排(pái)斥(chì)潜在拟应聘会计师事务(wù)所，不得为个别会计师事务所量(liàng)身(shēn)定制选(xuǎn)聘条件。

　　四(sì)是压实审计委员会(huì)责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责(zé)包括：制(zhì)定选聘会计师事务所的政策(cè)、流程及相关(guān)内部控制(zhì)制度，提(tí)议启(qǐ)动选聘(pìn)工作、审议(yì)选聘文件、确定评价要素和具(jù)体评分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟聘任会计师(shī)事(shì)务所和审计(jì)费用建议(yì)，监督及评估会计师事务所(suǒ)审计工作(zuò)，定期向董事会(huì)提交会计师(shī)事务所履(lǚ)职情况报告(gào)和审计委员会监督情况(kuàng)报告等。审计(jì)委员(yuán)会应当重(zhòng)点关注的事项包括：企(qǐ)业(yè)可(kě)能存在不合理变更会(huì)计师(shī)事务所的(de)情形、聘任胜任能力不足的会计师事(shì)务所、审(shěn)计独立性(xìng)存疑(yí)、审计费用变动较大、轮换会计师事务所(suǒ)和主要人(rén)员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯彻实(shí)施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要制度安排，各级(jí)财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构应当高度重视，进(jìn)一(yī)步(bù)增强责(zé)任意识，精心组织(zhī)，周密部(bù)署，确保《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的有效实施。一(yī)是加大宣传和(hé)指导力度，从(cóng)企业和(hé)会计师事务所两个层面做好培训(xùn)，做好过(guò)渡期(qī)衔接工作(zuò)。各地可(kě)结合本(běn)地区实际情况进(jìn)一步探索选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)具体指(zhǐ)引(yǐn)，指导企业规(guī)范选聘。二是(shì)加大监督检查力(lì)度，切实做好事(shì)中事后监管，对违(wéi)反规定(dìng)的企业和会计师事务所要依法(fǎ)严肃处(chù)理。三是各级财政(zhèng)部门(mén)、国有资产监督(dū)管理机(jī)构、证券(quàn)监督(dū)管(guǎn)理机构要加强沟通协(xié)调，健全完(wán)善(shàn)工作机制，密切协作，形成(chéng)合力，认真(zhēn)做好贯彻实施(shī)《选聘办法》的各项工作。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 忠孝仁义礼智信24个字顺序，忠孝仁义礼智信24个字的含义