今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相鹅颈藤壶多少钱一斤，鹅颈藤壶和佛手螺一样吗关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票开来了(le)出纳(nà)不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意(yì)和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款等(děng)误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务(wù))在(zài)流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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