今(jīn)天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值税(shuì擅长和善于的区别，擅长和善长的区别造句)发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(擅长和善于的区别，擅长和善长的区别造句kuǎn)是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等(děng)误(wù)记入(rù)预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发(fā)生(shēng)时间为发出(chū)应税(shuì)消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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