今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不(bù)是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

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