4、基于主观(guān)故意(yì)和(hé)客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预(yù)付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的(de)确(què)认方(fāng)法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学(xué虎门销烟发生在哪里: 24px;'>虎门销烟发生在哪里)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳(nà)税义(yì)务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了(le) ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多这方面(miàn)的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 虎门销烟发生在哪里