今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常(cháng)生(shēng)产经(jīng)营活(huó)动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为(wèi)将进酒为何读qiang，陈道明朗诵《将进酒》计税依(yī)据而征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)将进酒为何读qiang，陈道明朗诵《将进酒》企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区(qū)：台湾的企业(yè)所得(dé)税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退(tuì)税(shuì)。

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