日(rì)前，财政部会(huì)计司、国务院国资委财管运行局、证监会会(huì)计部有(yǒu)关负(fù)责(zé)人(rén)就《国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办(bàn)法》）有(yǒu)关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的(de)背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众利益。企业通过规范的(de)流程(chéng)、科学(xué)的评(píng)价(jià)，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业质量高的会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)，有利于保证(zhèng)审计报(bào)告的(de)质量。当前，国有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事(shì)务所相关(guān)工作尚存(cún)在制(zhì)度不完善(shàn)、流程(chéng)不规范等问题，制约审计质量的提(tí)高。一是会计师事(shì)务所选聘流程亟待规范。部分企业(yè)选聘会计师事务所时，未明确具(jù)体评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有发生(shēng)。个(gè)别(bié)企业(yè)在招标过程(chéng)中简单把低价(jià)作为选聘(pìn)的首要条(tiáo)件，个别会计师事务所以(yǐ)远(yuǎn)低于项目成(chéng)本为代价承(chéng)接业务，引发恶性竞(jìng)争，导致(zhì)审计资(zī)源(yuán)投入不足，审计质量难以得到(dào)有效保证。三是会计师事(shì)务(wù)所轮换政策有待健全完善(shàn)。各类(lèi)国企做法不(bù)一，新联会是事业编制吗 加入新联会很厉害吗执行尺(chǐ)度(dù)不一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮(lún)换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风(fēng)险(xiǎn)之间的(de)合理(lǐ)平衡。四是审计委员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院办(bàn)公(gōng)厅关(guān)于(yú)进一(yī)步规范财务(wù)审(shěn)计(jì)秩序 促进注册会(huì)计师行业(yè)健康发(fā)展(zhǎn)的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办(bàn)发30号文）明确(què)要求(qiú)推进以质(zhì)量为导向(xiàng)的会计(jì)师事务所选聘机制建设。为落实上述要求，保护会(huì)计师事务(wù)所和利益(yì)相关(guān)方的合法权益，规范(fàn)国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所行(xíng)为，促进公平竞(jìng)争，推动提(tí)升审计质量，财政部会同国务院国(guó)资委、证监会制(zhì)定印发(fā)了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了(le)哪些过(guò)程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动(dòng)了(le)《选聘办法》的制定工作，开展了针对性(xìng)的调查(chá)研究，会同国(guó)务院国资委、证监(jiān)会(huì)起(qǐ)草了《选聘办法》讨论稿，在征求相(xiāng)关(guān)单位(wèi)意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我(wǒ)们(men)印发了(le)《财政部办公厅(tīng)关于征(zhēng)求(qiú)〈国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众(zhòng)征求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意(yì)见总体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》重点突出(chū)、内容全面(miàn)、指导性强、可(kě)操(cāo)作性高，有(yǒu)助(zhù)于推进建立以质量为导向的(de)会计(jì)师事务所选聘机(jī)制(zhì)，有助于规范国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)行为，促进注册会计师(shī)行(xíng)业的公平竞争(zhēng)，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈意见提出了一(yī)些(xiē)具体的修改(gǎi)建议。我们(men)对所有反馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸(xī)收采(cǎi)纳。在反复研讨(tǎo)、征求相(xiāng)关部(bù)门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主(zhǔ)要内容(róng)是什(shén)么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含五方面(miàn)内(nèi)容：一是总体(tǐ)说(shuō)明，主要包括(kuò)制定依据、适用的企(qǐ)业范围、适用(yòng)的(de)选聘事项等。二是选聘(pìn)重点流程规(guī)范(fàn)，对选聘(pìn)决策机构、选聘(pìn)方式、公开选聘的重点环节(jié)、评价要素、质量(liàng)管(guǎn)理(lǐ)水平和审计费用的(de)分(fēn)值(zhí)权重、具体评分标(biāo)准、最高限(xiàn)价、审计(jì)费用(yòng)浮动(dòng)等事项(xiàng)进(jìn)行规定(dìng)。三(sān)是会计师事务所轮换、项目合伙人(rén)和注册(cè)会计师轮(lún)换、信息(xī)披露(lù)等(děng)重点事项(xiàng)规范。四是(shì)监督检查。五是附则(zé)。

　　从(cóng)具(jù)体(tǐ)内容看，主要(yào)对四方面内容进行了规范(fàn)：

　　一(yī)是(shì)遏制恶性(xìng)竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平(píng)的分值权(quán)重应不低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重应不高于15％。要求将所新联会是事业编制吗 加入新联会很厉害吗有会计师事务(wù)所的报价平均值作为选(xuǎn)聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出了(le)审计费用报价(jià)得分(fēn)公式。评价要素至少应当(dāng)包括审计费(fèi)用报(bào)价、事务所资(zī)质条件、执业(yè)记录、质(zhì)量管理水平(píng)、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全(quán)管理、风险承(chéng)担能力水平等(děng)。

　　二是完善轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，国有(yǒu)企业（含(hán)国有(yǒu)控股上市公司）连(lián)续(xù)聘用同一会计师事务所(suǒ)的(de)时间不超过(guò)8年(nián)，确(què)有需要(yào)的，可按规定延长(zhǎng)至不超过10年，之后须开展轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有企业(yè)当前执行的(de)轮(lún)换规(guī)定与《选聘办法(fǎ)》存在不一致、或(huò)者(zhě)没有规定的，由履(lǚ)行出资(zī)人职责的机构(gòu)统筹安排，两(liǎng)年(nián)内(nèi)完成衔(xián)接工作。对于审计(jì)项目合伙(huǒ)人和签字注册会计师，《选聘办法(fǎ)》规定了不同情形(xíng)下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公(gōng)平竞争。根据《注(zhù)册会计师法(fǎ)》等法律规定，会计(jì)师事务所承接业(yè)务不受行政(zhèng)区域(yù)、行业限制，各类会计师事务所是平等经营(yíng)主体(tǐ)，依法执(zhí)业受法律保护(hù)。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则(zé)明确，设定(dìng)的各(gè)项标准适用于中国境内依(yī)法成立的(de)所有会计师事(shì)务所，一(yī)视同(tóng)仁。明确要(yào)求企业(yè)在选聘会计师事务所(suǒ)过程中，应当保障选聘(pìn)工作公平、公正进行。企(qǐ)业采用公开选聘方式的，应当公开选聘(pìn)信息、评价要素和评分标准，保证合理的准备应(yīng)聘时间，公示选聘结果。明确要求(qiú)企业不得以不(bù)合理的(de)条件(jiàn)限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个(gè)别会(huì)计师事务所量身(shēn)定制选聘条(tiáo)件。

　　四是压(yā)实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包括(kuò)：制定选聘会(huì)计师事务所的政策、流程及相(xiāng)关内部控(kòng)制制(zhì)度(dù)，提(tí)议启动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具(jù)体评分标准(zhǔn)、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘任会计师(shī)事务所和审计费用建议(yì)，监督及评估会计(jì)师事(shì)务所审计工作，新联会是事业编制吗 加入新联会很厉害吗定期(qī)向董事会提交(jiāo)会(huì)计师事务所履职情(qíng)况(kuàng)报告(gào)和(hé)审计委员会监(jiān)督情况报告等。审计委(wěi)员(yuán)会应当重点(diǎn)关注的事项包括：企业(yè)可(kě)能存(cún)在不(bù)合理变更会计师事务(wù)所的情形、聘任胜任能力(lì)不足的会计师事务所、审计(jì)独(dú)立性存疑、审计(jì)费(fèi)用变动较(jiào)大、轮(lún)换会计(jì)师事务所(suǒ)和主要人员(yuán)等。

　　问(wèn)：如(rú)何(hé)做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》是(shì)落实国(guó)办(bàn)发30号文的(de)重要(yào)制度安排，各级财政部(bù)门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监督(dū)管理机构应当高度重视，进一步(bù)增强(qiáng)责(zé)任意识，精心组织，周(zhōu)密部(bù)署，确(què)保《选聘办法》的有效实施(shī)。一(yī)是加大宣(xuān)传和指(zhǐ)导力(lì)度，从企业(yè)和(hé)会计(jì)师事务所(suǒ)两个层面(miàn)做好培(péi)训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各地可结合本(běn)地(dì)区实际情况进一(yī)步探索选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加(jiā)大监督(dū)检(jiǎn)查力度，切实做好事中事后(hòu)监管，对违(wéi)反规定的企业和(hé)会(huì)计(jì)师事(shì)务所要(yào)依(yī)法严(yán)肃处理。三是各(gè)级(jí)财政部门、国(guó)有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构要(yào)加强沟(gōu)通协调，健全完(wán)善工(gōng)作(zuò)机制，密切协作，形成合力，认真做好贯(guàn)彻实施(shī)《选(xuǎn)聘办法》的(de)各项工作。

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