今(jīn)天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不(bù)必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目(mù三生有幸遇见你下一句怎么接，三生有幸遇见你下一句幽默)“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发(fā)生时(shí)间为发(fā)出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述(shù)规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部分三生有幸遇见你下一句怎么接，三生有幸遇见你下一句幽默(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)三生有幸遇见你下一句怎么接，三生有幸遇见你下一句幽默月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金及附(fù)加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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