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本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一(yī)金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获(huò)得(dé)税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多(duō)这方面(miàn)的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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