日(rì)前，财政部会计司(sī)、国务院国(guó)资委财管运行局(jú)、证监会会(huì)计部有关负责人就《国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制定(dìng)《选聘(pìn)办法》的(de)背景是什(shén)么(me)？

　　答(dá)：审计(jì)质量关乎(hū)公众利益。企业通过规范(fàn)的流(liú)程、科(kē)学的(de)评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执(zhí)业(yè)质量高的会计师事务所，有利(lì)于保证审计报告(gào)的质量。当前，国有企(qǐ)业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计(jì)师事(shì)务所相关工作尚存在(zài)制度不(bù)完(wán)善岳飞是哪个朝代的人，岳飞是哪个朝代的皇上、流程不(bù)规(guī)范等问题，制约审计质(zhì)量的提高。一是会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)选(xuǎn)聘流(liú)程亟待规(guī)范。部分企业选聘会计(jì)师事务所时(shí)，未明(míng)确具体评(píng)分标准。二是恶性(xìng)竞争现象仍(réng)有发生(shēng)。个别企(qǐ)业在(zài)招标过程中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条(tiáo)件，个别会计(jì)师事务(wù)所以远(yuǎn)低(dī)于(yú)项目成本为代价(jià)承(chéng)接业务，引(yǐn)发(fā)恶性(xìng)竞争，导致(zhì)审计资源投入不足，审计质量难以(yǐ)得到有效(xiào)保证。三是会计师事务所轮换政策有(yǒu)待健(jiàn)全完善。各类国岳飞是哪个朝代的人，岳飞是哪个朝代的皇上(guó)企做法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需(xū)形(xíng)成统(tǒng)一规范的轮换(huàn)制度，实(shí)现(xiàn)轮换(huàn)年(nián)限和(hé)审计(jì)成本(běn)、审计(jì)风险(xiǎn)之间的合理平(píng)衡(héng)。四是审计委员会责(zé)任(rèn)有待进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范财务审计(jì)秩(zhì)序 促(cù)进注(zhù)册会计师(shī)行业健康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号(hào)文(wén)）明确要求推进以质量为导向的会计师事(shì)务(wù)所选聘机制建设。为落实上述要求，保(bǎo)护会计师事务所(suǒ)和利益(yì)相关方的合法权益，规范国(guó)有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进公平竞争，推(tuī)动提升审计质(zhì)量，财政部会同(tóng)国务(wù)院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘办(bàn)法》的(de)制定工作，开(kāi)展了针对性(xìng)的调(diào)查研究，会同国(guó)务院(yuàn)国资委、证监会起草了(le)《选聘办法》讨论稿，在征求相关(guān)单位意见(jiàn)、组织专家专题研讨基础上，形成了征求(qiú)意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了(le)《财政(zhèng)部办公(gōng)厅(tīng)关(guān)于征求〈国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求(qiú)意(yì)见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性(xìng)高，有(yǒu)助于推进建立以质(zhì)量为导向的会计师事务(wù)所(suǒ)选聘机制，有助于规范国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事务所行(xíng)为，促进注册(cè)会计师行(xíng)业的公(gōng)平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈(kuì)意见提出(chū)了(le)一些具(jù)体的修改建(jiàn)议(yì)。我们(men)对(duì)所(suǒ)有反馈意见进行了(le)认真梳理，并充分吸(xī)收(shōu)采纳。在反复研讨、征求相关(guān)部门(mén)意见的基础上，对征求意见稿作了(le)进一(yī)步修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主(zhǔ)要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含五方(fāng)面内容：一是总体说明，主要包(bāo)括制定依据(jù)、适用的企(qǐ)业范(fàn)围、适用的选聘事项等。二(èr)是选聘重点(diǎn)流程规范，对选聘决策机构、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点环节、评价(jià)要素(sù)、质量管理水平和(hé)审计费用的(de)分(fēn)值(zhí)权重、具体评分(fēn)标准、最高限价、审计(jì)费用浮动等事项进行(xíng)规(guī)定。三是会计师事务所轮换(huàn)、项目合伙人和注册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具(jù)体内容看，主要对四方面(miàn)内容进行了(le)规范：

　　一是(shì)遏制恶性(xìng)竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，质量管理水平的分(fēn)值权重应(yīng)不低(dī)于40％，审计费(fèi)用报价的分值(zhí)权(quán)重应不高于(yú)15％。要求(qiú)将所有会(huì)计师事务所的报价平均值作为选(xuǎn)聘基准价，并给出(chū)了(le)审计费用报价得分公(gōng)式。评价要素至少应当包括审计费用报(bào)价、事务所资质条件、执业记录、质(zhì)量管理水(shuǐ)平、工作方案(àn)、人力及其他资(zī)源(yuán)配备、信息安(ān)全管理(lǐ)、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规(guī)定(dìng)，强化(huà)独立性要求。《选聘办(bàn)法》规定，国有企业（含国有(yǒu)控股上市(shì)公司(sī)）连续聘(pìn)用(yòng)同一会计师事务所的时间不(bù)超(chāo)过8年，确(què)有需要(yào)的(de)，可按(àn)规定延长至不(bù)超过10年，之后须开(kāi)展轮换。为(wèi)做(zuò)好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规(guī)定了(le)衔接方式(shì)，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不(bù)一(yī)致、或者没(méi)有规定的，由履行出(chū)资人职责的机构统筹安排(pái)，两年(nián)内(nèi)完成衔(xián)接工(gōng)作(zuò)。对(duì)于审(shěn)计(jì)项(xiàng)目合伙人(rén)和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同(tóng)情形(xíng)下的(de)轮换(huàn)要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等法(fǎ)律(lǜ)规定，会计师事务(wù)所承接业务不受行政区域、行业限制，各(gè)类会计(jì)师事务所(suǒ)是(shì)平(píng)等经营(yíng)主体，依法执业受法(fǎ)律保护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规则明确，设定的各项(xiàng)标准适(shì)用于(yú)中国境(jìng)内依法成(chéng)立的所有会计师事务所，一视同仁。明确要求企(qǐ)业在选聘会(huì)计师事务所过程中，应当保障(zhàng)选(xuǎn)聘岳飞是哪个朝代的人，岳飞是哪个朝代的皇上工作公平(píng)、公正进行(xíng)。企业采用公开(kāi)选聘(pìn)方式的，应(yīng)当(dāng)公(gōng)开(kāi)选(xuǎn)聘(pìn)信息、评(píng)价(jià)要素和评(píng)分标准，保证合理的准(zhǔn)备应聘(pìn)时间，公(gōng)示选聘结果。明确要求企业不(bù)得以不合理(lǐ)的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》明确，审(shěn)计(jì)委(wěi)员会(huì)的职责包括(kuò)：制(zhì)定选聘会计师事务(wù)所(suǒ)的政策、流程及相关内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分标准(zhǔn)、监(jiān)督选(xuǎn)聘过程、提出(chū)拟聘任会计师事务(wù)所和(hé)审计费用建议，监督(dū)及评估会计师事(shì)务所审计工作，定期向董事(shì)会(huì)提交会计(jì)师事务所(suǒ)履职情况报告和审计(jì)委员会监督(dū)情况报告等。审计委员会应当重点关注的事项包括：企(qǐ)业可能(néng)存在(zài)不(bù)合理变(biàn)更(gèng)会计师事务所的情(qíng)形、聘任(rèn)胜任能力不足的(de)会计师事务所、审计独(dú)立性(xìng)存(cún)疑、审计费用变(biàn)动较大、轮换会计师(shī)事(shì)务(wù)所和主(zhǔ)要(yào)人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重(zhòng)要制(zhì)度安排，各级(jí)财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监(jiān)督管理机构应当高度重视(shì)，进一步增强责任(rèn)意识，精心(xīn)组织，周密部(bù)署，确保《选聘办法》的有效实施(shī)。一是加大(dà)宣传和指导力度(dù)，从企(qǐ)业和会计师(shī)事务(wù)所两(liǎng)个层面做好(hǎo)培训(xùn)，做好过渡期衔(xián)接工(gōng)作。各地可结合本(běn)地(dì)区实际情况进一步(bù)探(tàn)索选聘会计师事务所具体指引，指(zhǐ)导企业规范选聘(pìn)。二是(shì)加大(dà)监督检(jiǎn)查力度，切(qiè)实做好事中事后监管，对(duì)违反规(guī)定的(de)企(qǐ)业和会计师事务(wù)所要依法严肃处理。三是各级财(cái)政部门(mén)、国有资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券(quàn)监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机(jī)构要(yào)加强沟(gōu)通协(xié)调，健(jiàn)全完(wán)善工作机制，密切协作，形成合力，认(rèn)真做好(hǎo)贯彻实(shí)施《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的各项工(gōng)作。

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