日前，财政部(bù)会(huì)计司、国务院(yuàn)国(guó)资委财管运行局(jú)、证监会会计(jì)部(bù)有(yǒu)关负责人就《国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务(wù)所(suǒ)管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简称《选聘办法》）有关(guān)问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景(jǐng)是什么(me)？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益。企业通(tōng)过规范的流(liú)程、科(kē)学的评价，选聘专业(yè)胜任能力强、执业(yè)质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证审计报(6千克等于多少斤 6千克是多少磅bào)告的(de)质量。当前，国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)相(xiāng)关工作(zuò)尚(shàng)存在(zài)制度不完善、流(liú)程不(bù)规范等问题(tí)，制约审计(jì)质量的提高(gāo)。一是会计(jì)师事务(wù)所选聘流程亟待规范(fàn)。部分(fēn)企业(yè)选聘会计师事务所时，未明(míng)确具体评分(fēn)标准。二(èr)是恶(è)性竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企业在(zài)招标过程中简单把低价作为选聘(pìn)的首要条件，个别会(huì)计师(shī)事(shì)务所以远低于项(xiàng)目成本(běn)为代价承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致(zhì)审计资源投入不足，审(shěn)计(jì)质量难以得(dé)到有效保(bǎo)证(zhèng)。三是会计师事务(wù)所轮换(huàn)政策(cè)有待健(jiàn)全完善。各类国企做法不一，执行(xíng)尺度不一(yī)，亟需(xū)形(xíng)成统一规范的轮换制度，实现轮(lún)换年限和审计(jì)成本、审计风险之间的合(hé)理平衡。四是审计委员(yuán)会责任有待(dài)进一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行(xíng)业健康发(fā)展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下(xià)简称国(guó)办发30号文）明(míng)确要求推(tuī)进以质(zhì)量(liàng)为导向的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为(wèi)落实上(shàng)述要求，保护会计师(shī)事务所和(hé)利益相关方(fāng)的(de)合(hé)法权(quán)益，规范国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所行(xíng)为，促(cù)进公(gōng)平竞争，推动提升(shēng)审计质量，财政部会同国务院国资委(wěi)、证监会(huì)制定印发了(le)《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年(nián)7月国(guó)办发30号文印发后，我们即(jí)启动了《选聘办法》的制定(dìng)工作，开展了针对性的调查研究(jiū)，会同国务院国资(zī)委、证(zhèng)监会起(qǐ)草了《选聘办(bàn)法》讨(tǎo)论稿，在征求相关单位意见、组织(zhī)专(zhuān)家专题研讨基础上，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我(wǒ)们印发了《财政部(bù)办公厅关于征求(qiú)〈国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所(suǒ)管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众征(zhēng)求意见(jiàn)，共收到书面反(fǎn)馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意(yì)见总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突(tū)出、内容全面(miàn)、指导(dǎo)性强、可操作(zuò)性高(gāo)，有(yǒu)助于推进建立以质(zhì)量为导向的会计师(shī)事务所选聘机制，有助于(yú)规范(fàn)国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)行为，促进(jìn)注册(cè)会计师行业的(de)公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意见(jiàn)提出了一些(xiē)具体(tǐ)的修改建议。我(wǒ)们对所有反馈意(yì)见(jiàn)进行了认真(zhēn)梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部(bù)门意见(jiàn)的基础上，对征求意见稿作(zuò)了进一步修改完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要内(nèi)容是什(shén)么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方面(miàn)内(nèi)容：一是总体(tǐ)说(shuō)明，主要包(bāo)括制定依据、适用的企业(yè)范围、适用的选聘事项等(děng)。二(èr)是选聘重点流(liú)程规(guī)范(fàn)，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公(gōng)开选聘的(de)重(zhòng)点环节、评价(jià)要素、质(zhì)量管理水平和审(shěn)计费用的(de)分值(zhí)权重、具体评分标(biāo)准、最(zuì)高限价、审计费用(yòng)浮动等事项进行规定。三是会(huì)计师事(shì)务(wù)所轮换、项目合伙人和注册会计师轮(lún)换、信息披露等(děng)重点事项(xiàng)规范(fàn)。四是监督检(jiǎn)查。五是(shì)附(fù)则。

　　从具体内容(róng)看，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量管理水(shuǐ)平的分值权重应(yīng)不低于40％，审(shěn)计(jì)费(fèi)用(yòng)报价的分值权重(zhòng)应不高于(yú)15％。要求将所有会(huì)计师事(shì)务(wù)所的(de)报价平均值作为选聘基(jī)准价，并给出了审(shěn)计费用报价得(dé)分(fēn)公式。评(píng)价要素至少(shǎo)应(yīng)当包(bāo)括(kuò)审计费用报价(jià)、事务所资质条件、执业(yè)记录、质量管理水(shuǐ)平、工作(zuò)方案(àn)、人力及其他(tā)资源配(pèi)备、信息安全管(guǎn)理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化独立(lì)性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有(yǒu)企业（含国有(yǒu)控股上市公司）连(lián)续聘用同(tóng)一会计师事(shì)务所的时间(jiān)不超过8年(nián)，确有需(xū)要的，可按规(guī)定(dìng)延长(zhǎng)至不超过(guò)10年，之后(hòu)须(xū)开展(zhǎn)轮(lún)换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔(xián)接方(fāng)式，如果(guǒ)国(guó)有企(qǐ)业当前执行的轮换规定与《选聘(pìn)办法》存(cún)在不一致、或者(zhě)没(méi)有规定的，由(yóu)履行出(chū)资人职(zhí)责(zé)的机构统筹安排(pái)，两年(nián)内完成衔(xián)接工作。对于审计项目合伙(huǒ)人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)了(le)不同情形下的轮(lún)换要求和冷(lěng)却期制度(dù)。

　　三(sān)是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会(huì)计(jì)师(shī)法》等法律规(guī)定，会计师事(shì)务所(suǒ)承接业务不受(shòu)行政区域、行业限制，各类会计师事务所是平等经营主体(tǐ)，依法执业受法律保护。《选聘办法(fǎ)》指标(biāo)公开、规则明确，设定(dìng)的各项标(biāo)准(zhǔn)适用于中国境内依法(fǎ)成立的所有会计(jì)师事务所，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公(gōng)平、公正进行。企业(yè)采用公开选聘方(fāng)式的，应当(dāng)公开(kāi)选聘(pìn)信息、评(píng)价要素和(hé)评分(fēn)标准，保证合理的准备应(yīng)聘时间，公示选聘结果。明确要求(qiú)企业不(bù)得(dé)以不(bù)合理的条件限制或者排(pái)斥潜在拟应聘会计师(shī)事务(wù)所，不得(dé)为(wèi)个(gè)别会计师事务所量(liàng)身定制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四是压(yā)实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会(huì)的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策(cè)、流(liú)程及相关内部控制(zhì)制度，提议启动(dòng)选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和(hé)具体评(píng)分(fēn)标(biāo)准、监督选聘过程、提出拟聘(pìn)任会计师事(shì)务所和审计费用(yòng)建议，监督及评估会计师事(shì)务所审计(jì)工作，定(dìng)期向董事会提交会计师事(shì)务所履职(zhí)情况报(bào)告和审计委员(yuán)会监督情况报告等。审计委员(yuán)会应(yīng)当重点关注(zhù)的事(shì)项包括：企业可能(néng)存(cún)在(zài)不合理变更会计师事务所的情(qíng)形、聘任胜任能力(lì)不足(zú)的会计师事务所、审(shěn)计独立性存疑(yí)、审计费(fèi)用(yòng)变动较大、轮(lún)换会(huì)计师事务(wù)所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如(rú)何(hé)做好《选聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号文的重(zhòng)要制度安(ān)排，各级(jí)财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机(jī)构(gòu)、证券(quàn)监(jiān)督管(guǎn)理机构应当(dāng)高度重视，进一(yī)步(bù)增强责任意识，精(jīng)心组(zǔ)织，周密部(bù)署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度(dù)，从企业和会(huì)计师事务(wù)所两个(gè)层面做好培(péi)训，做(zuò)好过渡期(qī)衔接工(gōng)作(zuò)。各地可结合本地区实际(jì)情(qíng)况进一步探索(suǒ)选(xuǎn)聘会计师事务所具体指引，指(zhǐ)导(dǎo)企业规(guī)范(fàn)选(xuǎn)聘。二是(shì)加大监督检查力度，切实做好事中事后(hòu)监管，对违(wéi)反(fǎn)规(guī)定的企(qǐ)业和会计师事(shì)务所(suǒ)要依法严肃(sù)处理。三(sān)是各级财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理6千克等于多少斤 6千克是多少磅机(jī)构、证券监督管理机构要加(jiā)强沟通协调，健(jiàn)全完善工作机制，密切协作，形(xíng)成(chéng)合(hé)力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各(gè)项工作。

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