今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科(kē)目(mù)或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率(三角函数中cscx等于什么，三角函数中cscx等于什么意思lǜ)房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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