今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额(é)，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)善作善成意思久久为功，善作善成意思是什么后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进(jìn)行第四季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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