今天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值额(é)作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产(ch吉美生肖是哪几肖 吉美凶丑打一正确生肖ǎn)预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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