今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风险的(de)。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金(jīn)收(s87的所有因数有哪些数，87的所有因数有哪些hōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所得(dé)额(é)的(de)递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)287的所有因数有哪些数，87的所有因数有哪些%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的(de)企业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四(sì)季(jì)度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时(shí)将在外地(dì)预缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就(jiù)结束(shù)了(le) ，不知道(dào)你从(cóng)中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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