日前，财政部会计司、国务院国资委财管运行(xíng)局、证监会会(huì)计部有关(guān)负责人就《国有企业、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务(wù)所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简称《选(xuǎn)聘办(bàn)法》）有(yǒu)关(guān)问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制(河南省住房和城乡建设厅执业资格注册中心网站，河南住建厅执业资格注册中心电话zhì)定(dìng)《选聘办(bàn)法》的背景是什么(me)？

　　答：审计(jì)质量关乎公众(zhòng)利(lì)益(yì)。企(qǐ)业通过规(guī)范的流程、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜(shèng)任能力(lì)强、执业质(zhì)量高(gāo)的会(huì)计师事务所，有利于保证审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所相关工作(zuò)尚存在制(zhì)度不完善、流程(chéng)不(bù)规范等问题，制约审计质量的提高。一是会计师(shī)事务所(suǒ)选聘流程亟(jí)待规范。部(bù)分企业选(xuǎn)聘会计师(shī)事务(wù)所时(shí)，未明确(què)具体评分标准。二是(shì)恶性竞(jìng)争现象仍有发生(shēng)。个别(bié)企(qǐ)业在招(zhāo)标过程中简单把低价(jià)作(zuò)为(wèi)选聘的首要条件，个别会计(jì)师事务所(suǒ)以远低于项目成本为代价承(chéng)接业务，引发恶性竞(jìng)争，导致审计资源(yuán)投入不(bù)足，审计质量难(nán)以得到(dào)有效保证。三是会计师事务所轮换(huàn)政策有(yǒu)待健全完善。各类国(guó)企(qǐ)做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一(yī)规范(fàn)的轮(lún)换制度(dù)，实现轮换(huàn)年限和审计成本、审计风险(xiǎn)之间的合理平(píng)衡。四是审计(jì)委员(yuán)会责任有待进一步压实(shí)。

　　《国务院(yuàn)办公(gōng)厅(tīng)关于进一步规范(fàn)财务审计秩(zhì)序 促进注册(cè)会(huì)计师行业(yè)健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文）明确要求推进以质量为导向的会(huì)计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机制建设。为(wèi)落实上述要求，保(bǎo)护会(huì)计师事务所和利益相关方的合法权益，规范国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所行为，促进公(gōng)平竞(jìng)争，推动提升审计质(zhì)量，财(cái)政部会同(tóng)国务院国(guó)资委(wěi)、证监(jiān)会制定(dìng)印(yìn)发了《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了(le)哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工(gōng)作，开展了针对性的调(diào)查研究，会同国务(wù)院国(guó)资(zī)委、证监会(huì)起草了(le)《选聘办(bàn)法》讨论稿(gǎo)，在(zài)征求相关(guān)单位意见、组织专家(jiā)专(zhuān)题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公(gōng)厅关于(yú)征求〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所管理河南省住房和城乡建设厅执业资格注册中心网站，河南住建厅执业资格注册中心电话办法（征求意(yì)见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈(kuì)65份，合计反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内(nèi)容(róng)全(quán)面、指导性强、可操作性(xìng)高(gāo)，有助(zhù)于推(tuī)进(jìn)建立以质(zhì)量为导向的会计(jì)师事务所选聘机制，有助于规范国有企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事务所行为，促进注册会计师行业(yè)的公平竞争，提升(shēng)审计质量(liàng)。同时，部分反馈(kuì)意(yì)见提出了(le)一些具体的修改建议(yì)。我们对所有反馈(kuì)意见进行(xíng)了认真梳理(lǐ)，并充(chōng)分吸收采纳(nà)。在(zài)反复研讨(tǎo)、征(zhēng)求相(xiāng)关(guān)部(bù)门(mén)意见的基础上，对征(zhēng)求意(yì)见稿作(zuò)了(le)进一步修改完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》的(de)主要(yào)内容是(shì)什么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》主(zhǔ)要包含五方(fāng)面内容：一是总体说明，主(zhǔ)要包括(kuò)制定依据、适用的企(qǐ)业范围、适(shì)用(yòng)的选聘(pìn)事项(xiàng)等。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对(duì)选聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开选聘的重(zhòng)点(diǎn)环节、评价要(yào)素、质量管理水平和(hé)审计(jì)费用的(de)分(fēn)值(zhí)权重、具(jù)体评分标准、最高限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮动等事项进行规定。三(sān)是会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)轮换、项目合伙人和注册会计师轮换(huàn)、信息披露等重点事项规范。四(sì)是监督检查。五是附则(zé)。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方(fāng)面内容进行(xíng)了规(guī)范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，质量管理水平的分值权重应不(bù)低于(yú)40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会计(jì)师(shī)事务(wù)所的(de)报价平(píng)均(jūn)值作为选聘基(jī)准价，并(bìng)给(gěi)出了(le)审计费用报价得分(fēn)公式。评(píng)价要素至少(shǎo)应当(dāng)包括审计费用报价、事务所资质条件、执业记(jì)录(lù)、质(zhì)量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安(ān)全(quán)管理、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是(shì)完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含(hán)国有控股上市公司）连续(xù)聘用同一会计师事务所的(de)时间不超过8年，确有需要的，可按规定延(yán)长至不超过10年，之后(hòu)须开展轮(lún)换。为做好平(píng)稳(wěn)过渡(dù)，《选聘办法(fǎ)》规定了(le)衔接方(fāng)式，如(rú)果(guǒ)国有(yǒu)企业当前(qián)执(zhí)行(xíng)的(de)轮(lún)换(huàn)规定(dìng)与《选(xuǎn)聘办法》存(cún)在不一致、或者没有规定的，由履(lǚ)行出资人职责的(de)机构统筹安排，两年(nián)内(nèi)完(wán)成衔接(jiē)工作。对于审计(jì)项目合伙人和签字注册会计(jì)师，《选聘办法》规定了(le)不同情形下的轮换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是促进(jìn)公平竞争(zhēng)。根据《注(zhù)册会(huì)计(jì)师(shī)法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会(huì)计师事(shì)务(wù)所承(chéng)接(jiē)业(yè)务(wù)不(bù)受(shòu)行政区域、行业限制，各类(lèi)会计师事务所是平等经(jīng)营(yíng)主体，依法执业受法律保护。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则明确，设定的各项(xiàng)标准适用(yòng)于(yú)中国境内依(yī)法成立的(de)所有会计(jì)师事务所，一视同仁。明确(què)要求企业在选聘(pìn)会计(jì)师事务所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进(jìn)行(xíng)。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标(biāo)准(zhǔn)，保证合理的准备(bèi)应(yīng)聘时(shí)间，公示(shì)选聘结果。明确(què)要求企业不(bù)得以不合理的条件限制(zhì)或者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计(jì)师事务所，不得为(wèi)个别(bié)会(huì)计师事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委(wěi)员会的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计师事务所的政策、流(liú)程及相关内部控制制度，提议启动选聘(pìn)工作、审议选聘(pìn)文件(jiàn)、确定评(píng)价要素和具(jù)体评分标准、监督选聘过程、提(tí)出拟(nǐ)聘(pìn)任会计师事务所和(hé)审计(jì)费用建议，监督及评(píng)估会计师(shī)事务所审(shěn)计工作，定期(qī)向董事会提交会计师事务所(suǒ)履职情况报(bào)告和(hé)审计委员会监督情况(kuàng)报告等。审计(jì)委员会(huì)应当(dāng)重点关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不(bù)合理变更(gèng)会计师事务所的情(qíng)形、聘任(rèn)胜任能力(lì)不(bù)足的会计师事(shì)务所、审计独(dú)立性存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换(huàn)会计师事务所和(hé)主要人员等。

　　问：如(rú)何(hé)做好《选(xuǎn)聘办法》的(de)贯彻实施(shī)工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办(bàn)发30号文的重要(yào)制度安(ān)排，各级财政部门(mén)、国有资产监督(dū)管理机(jī)构、证券监督管(guǎn)理机构应当高(gāo)度重视(shì)，进(jìn)一步(bù)增强责任意(yì)识，精心组织(zhī)，周(zhōu)密部署，确(què)保《选聘(pìn)办(bàn)法》的有效实(shí)施(shī)。一是(shì)加大宣(xuān)传和指导力(lì)度，从企(qǐ)业(yè)和(hé)会计师事务所两个层面做好(hǎo)培训，做好(hǎo)过渡(dù)期衔接工(gōng)作。各地可结合本地(dì)区(qū)实际情况(kuàng)进一步探索选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事(shì)务所具体指引，指导(dǎo)企业规范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中事后监管(guǎn)，对(duì)违反规定的企业(yè)和会计师事务所要依法严肃处理。三是各(gè)级(jí)财政部门、国有(yǒu)资产监(jiān)督管理机构、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通协调，健全完(wán)善(shàn)工(gōng)作机制(zhì)，密切协作(zuò)，形(xíng)成合力，认真做好贯彻(chè)实施《选聘办(bàn)法》的各项(xiàng)工(gōng)作。

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